Tratament fiscal
Conform Codului Fiscal, articolul 67, alineatul (3), litera a), impozitul pe câştigurile obţinute din investiţia în fonduri de investiţii se calculează şi se plăteşte trimestrial, acesta fiind in cuantum de 16% din câştig. Codul Fiscal precizează calcularea trimestrială a impozitului datorat (acesta fiind aferent câştigurilor înregistrate în trimestrul de referinţă*) şi plata sa anticipată la momentul depunerii declaraţiei privind veniturile realizate.
Astfel, în vederea respectării prevederilor Codului Fiscal, toţi investitorii care au realizat operaţiuni de răscumpărare în cadrul unui trimestru*, au obligaţia depunerii fişei de portofoliu emise de Certinvest Societate de Administrare a Investiţiilor, în copie, la organul fiscal din raza teritorială unde au domiciliul până la data de 25 a lunii următoare încheierii trimestrului (respectiv 25 ianuarie, 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie ), împreună cu Declaraţia privind veniturile realizate – formularul 225 sau declaraţia 200 (pentru veniturile realizate în anul anterior) şi să achite contravaloarea impozitului calculat.
Certinvest Societate de Administrare a Investiţiilor transmite prin poştă fişele de portofoliu trimestriale tuturor clienţilor care au realizat operaţiuni de răscumpărare în trimestrul de referinţă, până pe data de 5 a lunii următoare încheierii trimestrului (respectiv 5 ianuarie, 5 aprilie, 5 iulie, 5 octombrie).
Pentru a determina impozitul de plată/de restituit anual, organele fiscale calculează diferenţa între impozitul pe câştigul net determinat la sfârşitul fiecărui trimestru şi plata anticipată aferentă trimestrului anterior. Acest calcul se face în fiecare an.
* trimestrele sunt calculate astfel:
- trimestrul 1 cuprinde lunile ianuarie, februarie si martie,
- trimestrul 2 cuprinde lunile aprilie, mai si iunie,
- trimestrul 3 cuprinde lunile iulie, august si septembrie,
- trimestrul 4 cuprinde lunile octombrie, noiembrie si decembrie